E-számla egyéni vállalkozónak 2027. január 1-jétől

Röviden

• Az áfaalany 2027. január 1-jétől a belföldi vállalkozóknak és jogi személyeknek e-számlaként állítja ki a számlákat, és egyúttal fogadja is őket.
• A nem áfaalanynak nem kell e-számlát kiállítania, de fogadni tudnia kell.
• E-számlákat a szabadfoglalkozásúaknak, az önálló gazdálkodóknak és az ingatlan-bérbeadóknak is tudniuk kell fogadni (PI GYIK, I. rész, 7. kérdés).
• A postást Ön választja a Pénzügyi Igazgatóság portálján, eID-val vagy a portál azonosítójával és jelszavával jelentkezik be.
• Nálunk: fogadás archívum nélkül ingyen; €2 + áfa havonta csak arra a hónapra, amelyben küld valamit, vagy a hónap végén be van kapcsolva az Adatarchívuma.

Döntési menet az áfa szerint

1. A 4. §, a 4b. § vagy a 4c. § szerint van áfára regisztrálva? Akkor áfaalany, és belföldi teljesítési helyű áru- vagy szolgáltatásértékesítésnél belföldi adóalanynak vagy belföldi nem adóalany jogi személynek elektronikus számlát kell kiállítania (az áfatörvény 85o. § (2) bek.). Az e-számlák fogadását is biztosítania kell (71. § (5) bek.). Figyelem: IČ DPH-ja annak is van, aki a 7. § vagy a 7a. § szerint van regisztrálva, például egy másik tagállambeli külföldi személytől igénybe vett szolgáltatások miatt; az ilyen regisztrációt a törvény nem áfaalany személy regisztrációjaként tartja nyilván.
2. Nem áfaalany? Az e-számla kiállításának kötelezettsége nem vonatkozik Önre (PI GYIK, I. rész, 57. kérdés), de az áfaalany szállító e-számláját tudnia kell fogadni (PI GYIK, I. rész, 54. kérdés). Erről az esetről minden az e-számla és a nem áfaalany cikkben található.
3. Áfaalanyként sem kell e-számlát kiállítania, ha a teljesítés a 28–43. § és a 47. § szerint adómentes, vagy ha a 74. § (3) bek. a) vagy b) pontja szerinti egyszerűsített számlát állít ki, azaz 100 euró alatti bizonylatot vagy e-kasa bizonylatot (PI GYIK, I. rész, 51. kérdés). Az e-kasa bizonylat elég, ha az adóval együtt számított ár nem több 400 eurónál (PI GYIK, I. rész, 66. kérdés).

Mikor válik áfaalannyá

Az áfatörvény 4. § (1) bek. a) és b) pontja szerint a belföldi adóalany annak a naptári évnek az első napjával válik áfaalannyá, amely azt az évet követi, amelyben az árbevétele meghaladta az 50 000 eurót, vagy már azzal a teljesítéssel, amellyel az árbevétel a folyó naptári évben meghaladja a 62 500 eurót. A 4. § (15) bek. szerint az árbevételbe számító értékesített áruk és szolgáltatások adó nélküli értéke számít.

A kormány törvényjavaslata (1454. sz. irat), 2026. szeptember 30-i állapot szerint első olvasatban, azt javasolja, hogy az árbevételbe ne számítsák bele az alkalmi ingatlan-bérbeadás értékét, már a törvény kihirdetésének napjától. Aki a határt csak ilyen bérbeadás miatt lépné át, és nélküle a 2026-os árbevétele nem haladná meg az 50 000 eurót, a javasolt átmeneti rendelkezés (85p. §) szerint a helyzetétől függően visszavonhatná a regisztrációs kérelmét, ezt 2026. 12. 31-ig bejelenthetné az adóhivatalnak (a 2027. 1. 1-jei regisztrációs határozat megszűnne), vagy 2027. 1. 31-ig kérhetné a regisztráció törlését. Ez javaslat, nem hatályos törvény.

Szabadfoglalkozások, bérbeadás és házastársak

E-számlákat minden adóalanynak tudnia kell fogadni, tehát nem csak az egyéni vállalkozóknak. A Pénzügyi Igazgatóság kifejezetten megnevezi a szabadfoglalkozásúakat is, mint az ügyvédek, közjegyzők, építészek vagy művészek, az önálló gazdálkodókat és az ingatlant bérbeadó személyeket (PI GYIK, I. rész, 7. kérdés). Ha házastársi közös tulajdonban lévő ingatlant ad bérbe, és nem áfaalany, a hálózatba az a házastárs regisztrál, aki az e-számlákat adóalanyként fogadja (PI GYIK, I. rész, 56. kérdés). Azoknak a nem áfaalanyoknak, akik az üzleti vagyonon kívüli ingatlant adnak bérbe, a kormány törvényjavaslata (1454. sz. irat), 2026. szeptember 30-i állapot szerint első olvasatban, kivételt javasol a fogadási kötelezettség alól; ezt a nem áfaalanyokról szóló cikkben tárgyaljuk.

Postásválasztás egyéni vállalkozóként

A digitális postást Ön választja a Pénzügyi Igazgatóság portálján. A menet a Pénzügyi Igazgatóság szolgáltatóválasztó alkalmazáshoz készült kézikönyve szerint (a részletek és a hibaelhárítás a digitális postás kiválasztása a PI portálján cikkben):

1. Felhasználói fiók kell a Pénzügyi Igazgatóság portálján. Nélküle az alkalmazás elutasítja a bejelentkezést, és regisztrációra szólít fel.
2. Nyissa meg a Verteco kiválasztását a Pénzügyi Igazgatóság portálján (az összes szolgáltató listája a vpds.financnasprava.sk címen található).
3. Jelentkezzen be a slovensko.sk-n keresztül, azaz chipes személyi igazolvánnyal, tartózkodási okmánnyal, a Slovensko v mobile alkalmazással vagy egy EU-ország bejelentkezési eszközével, vagy azonosítóval és jelszóval.
4. Az adóalany kiválasztásánál az Ön vállalkozó természetes személye jelenik meg (PI GYIK, I. rész, 41. kérdés). Szolgáltatót csak olyan alanynak lehet választani, amelynek van kiosztott és bejelentett DIČ-e.
5. Töltse ki a kötelező kapcsolattartó e-mailt és telefont, engedélyezze az adatok átadását a kiválasztott szolgáltatónak, és küldje el a kérelmet. A visszaigazolást a személyes internetes zóna üzenetdobozába kapja. A Vertecóra vonatkozó kattintásos menet az útmutatóban található.

A választás után néhány percen belül e-mailt kap tőlünk bejelentkezési gombbal. Ha a DIČ-ének még nem volt postása, abban a pillanatban regisztrálva van a hálózatban a 0245:DIČ azonosító alatt, és fogadhat. Ha a fogadást másik postás tartja, az átállás migrációs kóddal történik (útmutató). Hogy ki van már a hálózatban, az ellenőrző eszközben nézheti meg.

Kiállítás könyvelőprogram nélkül

Néhány tucat számlánál nem kell drága rendszer: a Pénzügyi Igazgatóság szerint elég egy fiók a postás alkalmazásában, ahonnan letölti a számlákat és elküldi a könyvelőnek, vagy egyenesen hozzáférést ad neki az alkalmazáshoz (PI GYIK, I. rész, 14. kérdés). A portálunkon erre három út van:

• Az „E-számla küldése” űrlap: kitölti a vevőt és a tételeket, a számot a portál javasolja az Ön számtartománya szerint, és a számlát küldés előtt automatikusan ellenőrzi.
• A „Küldés fájlból” fül: feltölt egy Excelt (.xlsx), kész UBL XML-t a Peppol BIS 3.0 szerint vagy az űrlappal azonos mezőkkel rendelkező JSON-t. Minden formátumhoz letölthet egy, a cégével előre kitöltött mintát.
• „Tömeges küldés”, amikor egyszerre több számlát küld.

Ha nem áfaalany, a cég adatainál vegye ki a pipát az „Áfaalanyok vagyunk (van kiosztott IČ DPH-nk)” mezőből; az űrlap ezután áfa nélküli számlát állít ki abban az alakban, amelyet a Pénzügyi Igazgatóság a nem áfaalanyoknak leír. Elsőként azt javasoljuk, küldjön magának egy próbaszámlát: átmegy a hálózaton a cégétől vissza Önhöz, és semmit sem számlázunk érte.

Mennyibe kerül

A fogadás Adatarchívum nélkül havi 1000 számláig ingyenes (küldött és fogadott együtt). Az új cégeknél az archívum alapértelmezés szerint be van kapcsolva; ha csak ingyen fogadni szeretne, kikapcsolja a cég adatlapján, és a bizonylatok tartalmát ezután a kézbesítés után 14 nappal töröljük. €2 + áfa (€2,46 áfával) IČO-nként csak arra a hónapra kerül felszámításra, amelyben legalább egy számlát küldött, vagy a hónap végén be volt kapcsolva az Adatarchívuma. A limit felett minden számla €0,01 + áfa. Előre fizet, egyszerűen: feltölt €10, €25, €50 alebo €100 (áfával) kreditet, és a szolgáltatás ebből minden hónapban levon €2,46-t áfával (€2 + áfa) minden aktív IČO után a tényleges használat szerint. A €25 feltöltés így körülbelül 10 hónapra elég. €50 feltöltésnél +5 %, €100-nál +10 % kreditet írunk jóvá. 2026. 12. 31-ig semmit sem számlázunk. A részletek az e-számlák fogadása oldalon találhatók.

Gyakori kérdések