Е-рахунок для підприємця (ФОП) з 1. 1. 2027

Коротко

• Платник ПДВ з 1. 1. 2027 виставляє рахунки внутрішньодержавним підприємцям і юридичним особам як е-рахунки і водночас їх приймає.
• Неплатник ПДВ е-рахунки виставляти не мусить, але вміти їх приймати мусить.
• Приймати е-рахунки мусять уміти також вільні професії, самостійно господарюючі фермери та орендодавці нерухомості (FAQ ФА, частина I, питання 7).
• Листоношу обираєте самі на порталі Фінансової адміністрації, входите через eID або за ідентифікатором і паролем до порталу.
• У нас: отримання без архіву безкоштовно; €2 без ПДВ на місяць лише за місяць, у якому щось надішлете або маєте на кінець місяця увімкнений Архів даних.

Порядок прийняття рішення за ПДВ

1. Ви зареєстровані для ПДВ згідно з § 4, § 4b або § 4c? Тоді ви платник і при постачанні товару або послуги з місцем постачання в країні внутрішньодержавній оподатковуваній особі або внутрішньодержавній неоподатковуваній юридичній особі мусите скласти електронний рахунок (§ 85o абз. 2 закону про ПДВ). Отримання е-рахунків мусите мати забезпечене також (§ 71 абз. 5). Увага: IČ DPH має і той, хто зареєстрований згідно з § 7 або § 7a, наприклад через послуги від іноземної особи з іншої держави-члена; закон веде таку реєстрацію як реєстрацію особи, яка не є платником.
2. Ви не платник? Обов’язок скласти е-рахунок на вас не поширюється (FAQ ФА, частина I, питання 57), але е-рахунок від постачальника, який є платником, мусите вміти прийняти (FAQ ФА, частина I, питання 54). Усе про цей випадок у статті е-рахунок і неплатник ПДВ.
3. Навіть як платник ви не мусите виставляти е-рахунок, якщо постачання звільнене від податку згідно з § 28 до 43 і 47 або якщо складаєте спрощений рахунок згідно з § 74 абз. 3 літ. a) або b), тобто документ до 100 євро або документ з e-kasa (FAQ ФА, частина I, питання 51). Документа з e-kasa достатньо, якщо ціна з податком не перевищує 400 євро (FAQ ФА, частина I, питання 66).

Коли ви станете платником

Згідно з § 4 абз. 1 літ. a) і b) закону про ПДВ внутрішньодержавна оподатковувана особа стає платником першого дня календарного року, наступного за роком, за який її оборот перевищив 50 000 євро, або вже постачанням, яким оборот у поточному календарному році перевищить 62 500 євро. Вирішальною є вартість без податку поставлених товарів і послуг, які включаються до обороту згідно з § 4 абз. 15.

Урядовий законопроєкт (друк 1454), станом на 30. 9. 2026 у першому читанні, пропонує не зараховувати до обороту вартість принагідної оренди нерухомості, і то вже від дня оприлюднення закону. Хто перевищив би межу лише через таку оренду і без неї оборот за 2026 рік не перевищив би 50 000 євро, міг би згідно із запропонованим перехідним положенням (§ 85p) залежно від своєї ситуації відкликати заяву про реєстрацію, до 31. 12. 2026 повідомити про це податковий орган (рішення про реєстрацію з 1. 1. 2027 було б скасоване), або до 31. 1. 2027 подати заяву про скасування реєстрації. Це проєкт, а не чинний закон.

Вільні професії, оренда і подружжя

Е-рахунки мусить уміти приймати кожна оподатковувана особа, тобто не лише ФОПи. Фінансова адміністрація прямо називає також людей вільних професій, як адвокати, нотаріуси, архітектори чи митці, самостійно господарюючих фермерів і людей, які здають в оренду нерухомість (FAQ ФА, частина I, питання 7). Якщо ви здаєте в оренду нерухомість у спільній сумісній власності подружжя і не є платником, до мережі реєструється той із подружжя, хто прийматиме е-рахунки у статусі оподатковуваної особи (FAQ ФА, частина I, питання 56). Для неплатників, які здають в оренду нерухомість поза комерційним майном, урядовий законопроєкт (друк 1454), станом на 30. 9. 2026 у першому читанні, пропонує виняток з обов’язку приймати; розбираємо його у статті про неплатників.

Вибір листоноші, коли ви ФОП

Цифрового листоношу обираєте самі на порталі Фінансової адміністрації. Порядок згідно з посібником Фінансової адміністрації до застосунку для вибору постачальника (деталі та вирішення проблем у статті вибір цифрового листоноші на порталі ФА):

1. Вам потрібен обліковий запис користувача на порталі Фінансової адміністрації. Без нього застосунок відхилить вхід і запропонує реєстрацію.
2. Відкрийте вибір Verteco на порталі Фінансової адміністрації (перелік усіх постачальників є на vpds.financnasprava.sk).
3. Увійдіть через slovensko.sk, тобто посвідченням особи з чипом, документом про проживання, застосунком Slovensko v mobile або засобом входу з країни ЄС, або за ідентифікатором і паролем.
4. У виборі податкового суб’єкта запропонується ваша фізична особа-підприємець (FAQ ФА, частина I, питання 41). Постачальника можна обрати лише для суб’єкта, який має присвоєний і повідомлений DIČ.
5. Заповніть обов’язкові контактну електронну адресу і телефон, дозвольте надання даних обраному постачальнику і надішліть заяву. Підтвердження отримаєте до скриньки повідомлень в особистій інтернет-зоні. Покроковий порядок для Verteco є в інструкції.

Після вибору протягом кількох хвилин вам від нас прийде лист із кнопкою для входу. Якщо ваш DIČ ще не мав листоноші, ви в цю мить зареєстровані в мережі під ідентифікатором 0245:DIČ і можете приймати. Якщо отримання тримає інший листоноша, перехід відбудеться міграційним кодом (інструкція). Хто вже в мережі, перевірите в інструменті перевірки.

Виставлення без бухгалтерської програми

При кількох десятках рахунків не потрібна дорога система: згідно з Фінансовою адміністрацією достатньо облікового запису в застосунку листоноші, звідки завантажите рахунки і надішлете бухгалтеру, або одразу надасте йому доступ до застосунку (FAQ ФА, частина I, питання 14). У нашому порталі для цього є три шляхи:

• Форма «Надіслати е-рахунок»: заповните замовника і позиції, номер запропонує портал за вашим числовим рядом, і рахунок перед відправленням автоматично перевіриться.
• Вкладка «Надіслати файлом»: завантажите Excel (.xlsx), готовий UBL XML за Peppol BIS 3.0 або JSON з тими самими полями, що й форма. До кожного формату можете завантажити зразок, попередньо заповнений вашою компанією.
• «Масове надсилання», коли надсилаєте кілька рахунків одночасно.

Якщо ви не платник, у даних компанії зніміть позначку з поля «Ми платник ПДВ (маємо присвоєний IČ DPH)»; форма потім виставить рахунок без ПДВ у формі, яку Фінансова адміністрація описує для неплатників. Насамперед радимо надіслати собі пробний рахунок: він пройде мережею від вашої компанії назад до вас, і за нього нічого не нараховується.

Скільки це коштує

Отримання без Архіву даних безкоштовне до 1 000 рахунків на місяць (надіслані та отримані разом). Нові компанії мають архів увімкнений за замовчуванням; якщо хочете лише безкоштовно приймати, вимкнете його в деталях компанії, і вміст документів у нас потім видаляється через 14 днів після доставки. €2 без ПДВ (€2,46 з ПДВ) за IČO нараховується лише за місяць, у якому ви надіслали принаймні один рахунок або мали на кінець місяця увімкнений Архів даних. Понад ліміт кожен рахунок коштує €0,01 без ПДВ. Платите наперед, просто: поповнюєте кредит на €10, €25, €50 alebo €100 (з ПДВ), і послуга щомісяця відраховує з нього €2,46 з ПДВ (€2 + ПДВ) за кожне активне IČO за фактичним споживанням. Поповнення на €25 так вистачить приблизно на 10 місяців. При поповненні на €50 нараховуємо +5 %, а при €100 +10 % кредиту додатково. До 31. 12. 2026 нічого не нараховується. Подробиці на сторінці отримання е-рахунків.

Часті запитання