E-faktúra pre živnostníka (SZČO) od 1. 1. 2027

V skratke

• Platiteľ DPH od 1. 1. 2027 vystavuje faktúry tuzemským podnikateľom a právnickým osobám ako e-faktúry a zároveň ich prijíma.
• Neplatiteľ DPH e-faktúry vystavovať nemusí, ale prijať ich vedieť musí.
• Prijímať e-faktúry musia vedieť aj slobodné povolania, samostatne hospodáriaci roľníci a prenajímatelia nehnuteľností (FAQ FS, časť I, otázka 7).
• Poštára si vyberiete sami na portáli Finančnej správy, prihlásite sa cez eID alebo identifikátorom a heslom k portálu.
• U nás: príjem bez archívu zadarmo; €2 bez DPH mesačne len za mesiac, v ktorom niečo odošlete alebo máte ku koncu mesiaca zapnutý Archív dát.

Rozhodovací postup podľa DPH

1. Ste registrovaný pre DPH podľa § 4, § 4b alebo § 4c? Potom ste platiteľ a pri dodaní tovaru alebo služby s miestom dodania v tuzemsku tuzemskej zdaniteľnej osobe alebo tuzemskej nezdaniteľnej právnickej osobe musíte vyhotoviť elektronickú faktúru (§ 85o ods. 2 zákona o DPH). Príjem e-faktúr musíte mať zabezpečený tiež (§ 71 ods. 5). Pozor: IČ DPH má aj ten, kto je registrovaný podľa § 7 alebo § 7a, napríklad kvôli službám od zahraničnej osoby z iného členského štátu; zákon takúto registráciu vedie ako registráciu osoby, ktorá nie je platiteľom.
2. Nie ste platiteľ? Povinnosť vyhotoviť e-faktúru sa na vás nevzťahuje (FAQ FS, časť I, otázka 57), ale e-faktúru od dodávateľa, ktorý je platiteľ, musíte vedieť prijať (FAQ FS, časť I, otázka 54). Všetko o tomto prípade je v článku e-faktúra a neplatiteľ DPH.
3. Aj ako platiteľ e-faktúru vystaviť nemusíte, ak je plnenie oslobodené od dane podľa § 28 až 43 a 47 alebo ak vyhotovíte zjednodušenú faktúru podľa § 74 ods. 3 písm. a) alebo b), teda doklad do 100 eur alebo doklad z e-kasy (FAQ FS, časť I, otázka 51). Doklad z e-kasy stačí, ak cena vrátane dane nie je viac ako 400 eur (FAQ FS, časť I, otázka 66).

Kedy sa stanete platiteľom

Podľa § 4 ods. 1 písm. a) a b) zákona o DPH sa tuzemská zdaniteľná osoba stáva platiteľom prvým dňom kalendárneho roka nasledujúceho po roku, za ktorý jej obrat presiahol 50 000 eur, alebo už dodaním, ktorým obrat v prebiehajúcom kalendárnom roku presiahne 62 500 eur. Rozhoduje hodnota bez dane dodaných tovarov a služieb, ktoré sa zahŕňajú do obratu podľa § 4 ods. 15.

Vládny návrh zákona (tlač 1454), stav k 30. 9. 2026 v prvom čítaní, navrhuje do obratu nezapočítavať hodnotu príležitostného nájmu nehnuteľnosti, a to už dňom vyhlásenia zákona. Kto by hranicu prekročil len kvôli takémuto nájmu a bez neho by obrat za rok 2026 nepresiahol 50 000 eur, mohol by podľa navrhovaného prechodného ustanovenia (§ 85p) podľa svojej situácie vziať späť žiadosť o registráciu, do 31. 12. 2026 to oznámiť daňovému úradu (rozhodnutie o registrácii k 1. 1. 2027 by sa zrušilo), alebo do 31. 1. 2027 požiadať o zrušenie registrácie. Ide o návrh, nie o platný zákon.

Slobodné povolania, prenájom a manželia

E-faktúry musí vedieť prijímať každá zdaniteľná osoba, teda nielen živnostníci. Finančná správa výslovne menuje aj ľudí so slobodnými povolaniami ako advokáti, notári, architekti či umelci, samostatne hospodáriacich roľníkov a ľudí, ktorí prenajímajú nehnuteľnosti (FAQ FS, časť I, otázka 7). Ak prenajímate nehnuteľnosť v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov a nie ste platiteľ, do siete sa registruje ten z manželov, ktorý bude e-faktúry prijímať v postavení zdaniteľnej osoby (FAQ FS, časť I, otázka 56). Pre neplatiteľov, ktorí prenajímajú nehnuteľnosť mimo obchodného majetku, navrhuje vládny návrh zákona (tlač 1454), stav k 30. 9. 2026 v prvom čítaní, výnimku z povinnosti prijímať; rozoberáme ju v článku o neplatiteľoch.

Výber poštára, keď ste živnostník

Digitálneho poštára si vyberáte sami na portáli Finančnej správy. Postup podľa príručky Finančnej správy k aplikácii na výber poskytovateľa (podrobnosti a riešenie problémov sú v článku výber digitálneho poštára na portáli FS):

1. Potrebujete používateľský účet na portáli Finančnej správy. Bez neho aplikácia prihlásenie odmietne a vyzve vás na registráciu.
2. Otvorte výber Verteco na portáli Finančnej správy (zoznam všetkých poskytovateľov je na vpds.financnasprava.sk).
3. Prihláste sa cez slovensko.sk, teda občianskym preukazom s čipom, dokladom o pobyte, aplikáciou Slovensko v mobile alebo prihlasovacím prostriedkom z krajiny EÚ, alebo identifikátorom a heslom.
4. Vo výbere daňového subjektu sa ponúkne vaša fyzická osoba podnikateľ (FAQ FS, časť I, otázka 41). Poskytovateľa možno vybrať len pre subjekt, ktorý má pridelené a oznámené DIČ.
5. Vyplňte povinný kontaktný e-mail a telefón, povoľte poskytnutie údajov vybranému poskytovateľovi a žiadosť odošlite. Potvrdenie dostanete do schránky správ v osobnej internetovej zóne. Klikací postup pre Verteco je v návode.

Po výbere vám od nás do pár minút príde e-mail s tlačidlom na prihlásenie. Ak vaše DIČ ešte nemalo poštára, ste v tej chvíli zaregistrovaný v sieti pod identifikátorom 0245:DIČ a môžete prijímať. Ak príjem drží iný poštár, prechod prebehne migračným kódom (návod). Kto je už v sieti, overíte v nástroji na overenie.

Vystavovanie bez účtovného programu

Pri niekoľkých desiatkach faktúr netreba drahý systém: podľa Finančnej správy postačí konto v aplikácii poštára, odkiaľ si faktúry stiahnete a pošlete účtovníkovi, alebo mu do aplikácie rovno udelíte prístup (FAQ FS, časť I, otázka 14). V našom portáli máte na to tri cesty:

• Formulár „Odoslať eFaktúru“: vyplníte odberateľa a položky, číslo navrhne portál podľa vášho číselného radu a faktúra sa pred odoslaním automaticky skontroluje.
• Záložka „Odoslať súborom“: nahráte Excel (.xlsx), hotové UBL XML podľa Peppol BIS 3.0 alebo JSON s rovnakými poľami ako formulár. Ku každému formátu si stiahnete vzor predvyplnený vašou firmou.
• „Hromadné odoslanie“, keď posielate viac faktúr naraz.

Ak nie ste platiteľ, v údajoch firmy odškrtnite pole „Sme platiteľom DPH (máme pridelené IČ DPH)“; formulár potom vystaví faktúru bez DPH v tvare, aký Finančná správa pre neplatiteľov opisuje. Ako prvé odporúčame poslať si skúšobnú faktúru: prejde sieťou z vašej firmy späť k vám a nič sa pri nej neúčtuje.

Koľko to stojí

Príjem bez Archívu dát je zadarmo do 1 000 faktúr mesačne (odoslané a prijaté spolu). Nové firmy majú archív predvolene zapnutý; ak chcete len prijímať zadarmo, vypnete ho na detaile firmy a obsah dokladov sa potom u nás maže 14 dní po doručení. €2 bez DPH (€2,46 s DPH) za IČO sa účtuje len za mesiac, v ktorom ste odoslali aspoň jednu faktúru alebo ste mali ku koncu mesiaca zapnutý Archív dát. Nad limit stojí každá faktúra €0,01 bez DPH. Platí sa vopred, jednoducho: dobijete kredit €10, €25, €50 alebo €100 (s DPH) a služba si z neho každý mesiac odpočíta €2,46 s DPH (€2 + DPH) za každé aktívne IČO podľa skutočnej spotreby. Dobitie €25 tak vydrží približne 10 mesiacov. Pri dobití €50 pripíšeme +5 % a pri €100 +10 % kreditu navyše. Do 31. 12. 2026 sa neúčtuje nič. Podrobnosti sú na stránke príjem e-faktúr.

Časté otázky