E-Rechnung für Einzelunternehmer (SZČO) ab 1. 1. 2027

Kurz gefasst

• Ein Umsatzsteuerzahler stellt ab dem 1. 1. 2027 Rechnungen an inländische Unternehmer und juristische Personen als E-Rechnungen aus und empfängt sie zugleich.
• Ein Nicht-Umsatzsteuerzahler muss keine E-Rechnungen ausstellen, sie aber empfangen können.
• E-Rechnungen empfangen können müssen auch freie Berufe, selbstständig wirtschaftende Landwirte und Vermieter von Immobilien (FS-FAQ, Teil I, Frage 7).
• Den Postboten wählen Sie selbst auf dem Portal der Finanzverwaltung; Sie melden sich mit eID oder mit Kennung und Passwort für das Portal an.
• Bei uns: Empfang ohne Archiv kostenlos; 2 € zzgl. MwSt. monatlich nur für den Monat, in dem Sie etwas senden oder zum Monatsende das Datenarchiv eingeschaltet haben.

Entscheidungsverfahren nach Umsatzsteuerstatus

1. Sind Sie nach § 4, § 4b oder § 4c für die Umsatzsteuer registriert? Dann sind Sie Umsatzsteuerzahler und müssen bei der Lieferung einer Ware oder Dienstleistung mit Lieferort im Inland an einen inländischen Steuerpflichtigen oder eine inländische nicht steuerpflichtige juristische Person eine elektronische Rechnung ausstellen (§ 85o Abs. 2 des Umsatzsteuergesetzes). Den Empfang von E-Rechnungen müssen Sie ebenfalls sichergestellt haben (§ 71 Abs. 5). Achtung: Eine USt-IdNr. hat auch, wer nach § 7 oder § 7a registriert ist, zum Beispiel wegen Dienstleistungen von einer ausländischen Person aus einem anderen Mitgliedstaat; das Gesetz führt eine solche Registrierung als Registrierung einer Person, die kein Umsatzsteuerzahler ist.
2. Sie sind kein Umsatzsteuerzahler? Die Pflicht zur Ausstellung einer E-Rechnung gilt für Sie nicht (FS-FAQ, Teil I, Frage 57), aber eine E-Rechnung von einem Lieferanten, der Umsatzsteuerzahler ist, müssen Sie empfangen können (FS-FAQ, Teil I, Frage 54). Alles zu diesem Fall steht im Artikel E-Rechnung und Nicht-Umsatzsteuerzahler.
3. Auch als Umsatzsteuerzahler müssen Sie keine E-Rechnung ausstellen, wenn die Leistung nach §§ 28 bis 43 und 47 steuerbefreit ist oder wenn Sie eine vereinfachte Rechnung nach § 74 Abs. 3 Buchst. a oder b ausstellen, also einen Beleg bis 100 Euro oder einen Beleg aus der eKasa-Registrierkasse (FS-FAQ, Teil I, Frage 51). Ein eKasa-Beleg genügt, wenn der Preis einschließlich Steuer nicht mehr als 400 Euro beträgt (FS-FAQ, Teil I, Frage 66).

Wann Sie Umsatzsteuerzahler werden

Nach § 4 Abs. 1 Buchst. a und b des Umsatzsteuergesetzes wird ein inländischer Steuerpflichtiger am ersten Tag des Kalenderjahres, das auf das Jahr folgt, in dem sein Umsatz 50 000 Euro überschritten hat, zum Umsatzsteuerzahler, oder bereits mit der Lieferung, mit der der Umsatz im laufenden Kalenderjahr 62 500 Euro überschreitet. Maßgeblich ist der Wert ohne Steuer der gelieferten Waren und Dienstleistungen, die nach § 4 Abs. 15 in den Umsatz einbezogen werden.

Der Regierungsentwurf (Drucksache 1454), Stand 30. 9. 2026 in erster Lesung, schlägt vor, den Wert einer gelegentlichen Vermietung einer Immobilie nicht in den Umsatz einzurechnen, und zwar bereits ab dem Tag der Verkündung des Gesetzes. Wer die Grenze nur wegen einer solchen Vermietung überschreiten würde und ohne sie mit dem Umsatz für 2026 nicht über 50 000 Euro käme, könnte nach der vorgeschlagenen Übergangsbestimmung (§ 85p) je nach Situation den Registrierungsantrag zurücknehmen, dies bis zum 31. 12. 2026 dem Finanzamt mitteilen (der Registrierungsbescheid zum 1. 1. 2027 würde aufgehoben) oder bis zum 31. 1. 2027 die Aufhebung der Registrierung beantragen. Es handelt sich um einen Entwurf, nicht um geltendes Recht.

Freie Berufe, Vermietung und Ehegatten

E-Rechnungen empfangen können muss jeder Steuerpflichtige, also nicht nur Gewerbetreibende. Die Finanzverwaltung nennt ausdrücklich auch Angehörige freier Berufe wie Rechtsanwälte, Notare, Architekten oder Künstler, selbstständig wirtschaftende Landwirte und Personen, die Immobilien vermieten (FS-FAQ, Teil I, Frage 7). Wenn Sie eine Immobilie im gemeinsamen Eigentum von Ehegatten vermieten und kein Umsatzsteuerzahler sind, registriert sich im Netzwerk derjenige Ehegatte, der die E-Rechnungen in der Stellung eines Steuerpflichtigen empfangen wird (FS-FAQ, Teil I, Frage 56). Für Nicht-Umsatzsteuerzahler, die eine Immobilie außerhalb des Betriebsvermögens vermieten, schlägt der Regierungsentwurf (Drucksache 1454), Stand 30. 9. 2026 in erster Lesung, eine Ausnahme von der Empfangspflicht vor; wir behandeln sie im Artikel über Nicht-Umsatzsteuerzahler.

Auswahl des Postboten, wenn Sie Einzelunternehmer sind

Den digitalen Postboten wählen Sie selbst auf dem Portal der Finanzverwaltung. Das Vorgehen nach dem Handbuch der Finanzverwaltung zur Anwendung für die Anbieterauswahl (Einzelheiten und Problemlösungen finden Sie im Artikel Auswahl des digitalen Postboten auf dem FS-Portal):

1. Sie brauchen ein Benutzerkonto auf dem Portal der Finanzverwaltung. Ohne dieses verweigert die Anwendung die Anmeldung und fordert Sie zur Registrierung auf.
2. Öffnen Sie die Auswahl von Verteco auf dem Portal der Finanzverwaltung (die Liste aller Anbieter finden Sie auf vpds.financnasprava.sk).
3. Melden Sie sich über slovensko.sk an, also mit dem Personalausweis mit Chip, dem Aufenthaltsdokument, der App Slovensko v mobile oder einem Anmeldemittel aus einem EU-Land, oder mit Kennung und Passwort.
4. In der Auswahl des Steuersubjekts wird Ihre natürliche Person als Unternehmer angeboten (FS-FAQ, Teil I, Frage 41). Einen Anbieter kann nur ein Subjekt wählen, dem eine DIČ (Steuernummer) zugeteilt und mitgeteilt wurde.
5. Füllen Sie die Pflichtangaben Kontakt-E-Mail und Telefon aus, erlauben Sie die Datenweitergabe an den gewählten Anbieter und senden Sie den Antrag ab. Die Bestätigung erhalten Sie in das Nachrichtenpostfach in der persönlichen Internetzone. Das Klick-für-Klick-Vorgehen für Verteco finden Sie in der Anleitung.

Nach der Auswahl erhalten Sie von uns innerhalb weniger Minuten eine E-Mail mit einer Anmeldeschaltfläche. Hatte Ihre DIČ noch keinen Postboten, sind Sie in diesem Moment im Netzwerk unter der Kennung 0245:DIČ registriert und können empfangen. Hält ein anderer Postbote den Empfang, erfolgt der Wechsel mit einem Migrationscode (Anleitung). Wer bereits im Netzwerk ist, prüfen Sie im Prüfwerkzeug.

Ausstellen ohne Buchhaltungsprogramm

Bei einigen Dutzend Rechnungen braucht es kein teures System: Laut Finanzverwaltung genügt ein Konto in der Anwendung des Postboten, von wo Sie die Rechnungen herunterladen und Ihrem Buchhalter senden oder ihm direkt Zugang zur Anwendung gewähren (FS-FAQ, Teil I, Frage 14). In unserem Portal haben Sie dafür drei Wege:

• Formular „E-Rechnung senden“: Sie füllen Abnehmer und Positionen aus, die Nummer schlägt das Portal nach Ihrem Nummernkreis vor, und die Rechnung wird vor dem Versand automatisch geprüft.
• Registerkarte „Per Datei senden“: Sie laden eine Excel-Datei (.xlsx), ein fertiges UBL-XML nach Peppol BIS 3.0 oder ein JSON mit denselben Feldern wie das Formular hoch. Zu jedem Format laden Sie ein mit Ihrem Unternehmen vorausgefülltes Muster herunter.
• „Massenversand“, wenn Sie mehrere Rechnungen auf einmal senden.

Wenn Sie kein Umsatzsteuerzahler sind, entfernen Sie in den Unternehmensdaten das Häkchen im Feld „Wir sind Umsatzsteuerzahler (uns ist eine USt-IdNr. zugeteilt)“; das Formular stellt dann eine Rechnung ohne Umsatzsteuer in der Form aus, die die Finanzverwaltung für Nicht-Umsatzsteuerzahler beschreibt. Als Erstes empfehlen wir, sich eine Testrechnung zu senden: Sie durchläuft das Netzwerk von Ihrem Unternehmen zurück zu Ihnen, und es wird dafür nichts berechnet.

Was es kostet

Der Empfang ohne Datenarchiv ist kostenlos bis 1 000 Rechnungen pro Monat (gesendete und empfangene zusammen). Neue Unternehmen haben das Archiv standardmäßig eingeschaltet; wenn Sie nur kostenlos empfangen möchten, schalten Sie es in den Unternehmensdetails aus, und der Inhalt der Belege wird bei uns dann 14 Tage nach der Zustellung gelöscht. 2 € zzgl. MwSt. (2,46 € inkl. MwSt.) pro IČO (Unternehmens-ID) werden nur für den Monat berechnet, in dem Sie mindestens eine Rechnung gesendet oder zum Monatsende das Datenarchiv eingeschaltet hatten. Über dem Limit kostet jede Rechnung 0,01 € zzgl. MwSt. Gezahlt wird im Voraus, ganz einfach: Sie laden ein Guthaben von 10 €, 25 €, 50 € oder 100 € (inkl. MwSt.) auf, und der Dienst zieht davon jeden Monat 2,46 € inkl. MwSt. (2 € + MwSt.) für jede aktive IČO nach tatsächlichem Verbrauch ab. Eine Aufladung von 25 € reicht so etwa 10 Monate. Bei einer Aufladung von 50 € schreiben wir +5 % und bei 100 € +10 % zusätzliches Guthaben gut. Bis zum 31. 12. 2026 wird nichts berechnet. Einzelheiten finden Sie auf der Seite Empfang von E-Rechnungen.

Häufige Fragen