Kötelező e-számla 2027. 1. 1-jétől: kinek mit kell

Röviden

• E-számlát kiállítaniuk 2027. 1. 1-jétől az áfaalanyoknak kell a törvényben meghatározott belföldi teljesítéseknél másik belföldi adóalany vagy belföldi jogi személy felé.
• E-számlát fogadnia minden belföldi adóalanynak tudnia kell, akkor is, ha nem áfaalany, és minden belföldi jogi személynek.
• Az e-számla az EN 16931 szabvány szerinti XML, nem PDF. Minősített szolgáltatón (digitális postáson) keresztül kézbesítik a Peppol-hálózatban.
• A kiállítási határidő 15 nap marad. Az adatokat a Pénzügyi Igazgatóságnak a digitális postás automatikusan jelenti be.
• A kormány törvényjavaslata (1454. sz. irat), 2026. 9. 30-án első olvasatban, 2027. 6. 30-ig türelmi időszakot javasol egyes szankciókra. A fogadási kötelezettségre nem vonatkozik.

Mi változik, és mikortól

Az áfatörvény módosítása (385/2025. sz. törvény) 2027. január 1-jétől bevezeti a kötelező, strukturált formátumú elektronikus számlát és ezzel egyidejűleg a számlaadatok digitális bejelentését a Pénzügyi Igazgatóságnak. Szlovákia ezzel a Tanács (EU) 2025/516 irányelvének, a ViDA (VAT in the Digital Age) néven ismert irányelvnek egy részét ülteti át.

A gyakorlatban ez elmozdulást jelent az „e-mailben küldött PDF-számlától” a géppel olvasható bizonylat felé, amelyet a cégek a Peppol-hálózaton keresztül cserélnek, és amelynek adatai egyúttal eljutnak az adóhatósághoz. A cél kevesebb kézi átírás, gyorsabb számlafeldolgozás és hatékonyabb küzdelem az adócsalás ellen. 2026 átmeneti időszak: e-számlákat önként küldhet és fogadhat, ha a partnerének is van digitális postása.

Kit érint

A törvény két külön kötelezettséget különböztet meg (az áfatörvény 85o. §-a a 385/2025. sz. törvény szerinti szövegében):

Az e-számla kiállításának kötelezettsége

Az áfaalanyokat érinti (a 4., 4b. vagy 4c. § szerint regisztráltakat), ha 2027. 1. 1-jétől belföldi teljesítési helyű árut vagy szolgáltatást teljesítenek, vagy ilyen teljesítés előtt fizetést kapnak, és a címzett belföldi adóalany vagy belföldi nem adóalany jogi személy (85o. § (2) és (3) bek.). A teljesítés értéke nem számít, az alább említett egyszerűsített számlák kivételével. A nem áfaalanyoknak ez a kötelezettségük nincs.

Az e-számlák fogadásának képességére vonatkozó kötelezettség

E-számlát fogadni minden jogi személynek és minden adóalanynak tudnia kell: kft.-knek és rt.-knek, egyéni vállalkozóknak, szabadfoglalkozásúaknak (ügyvéd, építész, művész), önálló gazdálkodóknak, ingatlan-bérbeadóknak, de alapítványoknak, nonprofit szervezeteknek és közintézményeknek is. Ez a nem áfaalanyokra is érvényes, és akkor is, ha maguk semmilyen számlát nem állítanak ki (PI GYIK, I. rész, 62. kérdés). A teljesítés címzettje köteles biztosítani, hogy az e-számlát kézbesítési szolgáltatáson keresztül fogadni tudja (az áfatörvény 71. § (5) bek., PI GYIK, I. rész, 75. kérdés). A fogadáshoz digitális postásra és kiosztott DIČ-re van szüksége, amely alapján a hálózat azonosítja Önt.

A kormány törvényjavaslata (1454. sz. irat), 2026. szeptember 30-i állapot szerint első olvasatban, egy kivételt javasol: a nem áfaalanynak nem kellene tudnia fogadni azokat az e-számlákat, amelyeket adómentes ingatlan-bérbeadással kapcsolatban kap, ha ez az ingatlan nem tartozik a vállalkozási vagyonába, és más ügyletek nem kötelezik fogadásra. Amíg a parlament nem fogadja el a javaslatot, ez a kivétel nem érvényes.

Kivételek

Az e-számla kiállításának kötelezettsége a következő esetekben nem keletkezik:

• Értékesítés fogyasztóknak (B2C). Az e-számla csak a vállalkozások közötti (B2B) és a vállalkozások és a közigazgatás közötti (B2G) számlázásra vonatkozik. A polgároknak úgy számláznak, mint eddig (PI GYIK, I. rész, 4. és 62. kérdés).
• Egyszerűsített számlák. A 100 euróig terjedő bizonylat és az eKasa pénztárgép bizonylata, ha az adóval együtt számított ár nem több 400 eurónál (74. § (3) bek. a) és b) pont). 400 euró feletti árnál az áfaalanynak már e-számlát kell kiállítania (PI GYIK, I. rész, 51. és 66. kérdés).
• Adómentes ügyletek. A törvény kiveszi a 28–43. és a 47. § szerint adómentes teljesítéseket (85o. § (2) bek., idézi a PI GYIK, I. rész, 51. és 52. kérdés). Belföldi teljesítéseknél a 28–42. § szerinti mentességekről van szó (PI GYIK, I. rész, 55. és 58. kérdés), például egyes pénzügyi, biztosítási, egészségügyi vagy oktatási szolgáltatásokról (a PI nem kormányzati szervezeteknek szóló útmutatója) vagy a 38. § (3) bekezdése szerint adómentes ingatlan-bérbeadásról (PI GYIK, I. rész, 51. kérdés). Ha a szállító az ilyen számlát önként kézbesítési szolgáltatáson keresztül küldi, a rendszer úgy dolgozza fel, mint bármely másikat (PI GYIK, I. rész, 55. kérdés).
• Minősített ügyletek. Az áfaalany nem állíthat ki e-számlát, ha a címzett a Szlovák Információs Szolgálat vagy a Katonai Hírszerzés, vagy ha a teljesítés minősített adattal kapcsolatos (PI GYIK, I. rész, 8. és 37. kérdés). A kormány javaslata (1454. sz. irat), 2026. szeptember 30-i állapot szerint első olvasatban, a Szlovák Védelmi Minisztérium felvételét javasolja az állam védelmét és biztonságát szolgáló teljesítéseknél, valamint a korlátozott információval kapcsolatos teljesítéseket.
• Külföldi személyek 2030. 6. 30-ig. 2027. 1. 1. és 2030. 6. 30. között az áfatörvény 85o. §-ának átmeneti rendelkezései (az (1) és (2) bekezdés) érvényesek, amelyek csak belföldi személyekre és belföldi ügyletekre vonatkoznak. Az 5. § szerint Szlovákiában áfára regisztrált, azaz Szlovákiában nem letelepedett személynek ebben az időszakban nem kell e-számlát kiállítania, sem a kézbesítési szolgáltatáson keresztüli fogadását biztosítania (PI GYIK, I. rész, 52. kérdés és II. rész, 29. kérdés). A külföldi vevőnek szóló számlának sem kell e-számlának lennie, mert a vevő nem belföldi személy (a PI nem kormányzati szervezeteknek szóló útmutatója).

Mit kíván ez a gyakorlatban

• Formátum. Az e-számla az EN 16931 szabvány szerinti XML UBL 2.1 vagy CII szintaxisban. A Peppol-hálózaton keresztül a Peppol BIS Billing 3.0 szabványban küldik. Kész mintákat a gyakori szlovák helyzetekre az e-számla minták oldalon talál.
• Digitális postás. A számlákat a kézbesítési szolgáltatás minősített szolgáltatóin keresztül küldik, amelyek listáját a Pénzügyi Igazgatóság teszi közzé. A szolgáltatáshoz könyvelőprogramon vagy a postás webalkalmazásán keresztül férhet hozzá.
• Peppol-azonosító. A szlovák alanyokat a hálózatban a 0245 sémával és a DIČ számjegyeivel címezik, tehát 0245:DIČ alakban, „SK” előtag nélkül.
• Adatbejelentés. Abból az e-számlából, amelyet az áfaalany köteles kiállítani, és amelyet kézbesítési szolgáltatáson keresztül küld, az adatokat bejelentik a Pénzügyi Igazgatóságnak. A kötelezettség az e-számla kézbesítési szolgáltatásnak való átadásával teljesítettnek tekintendő, és technikailag a postása végzi el (PI GYIK, I. rész, 61. kérdés és II. rész, 20. kérdés). A részletek az adatok bejelentése a Pénzügyi Igazgatóságnak cikkben találhatók.

Határidő és a kiállítás dátuma

Az áfaalanynak az e-számlát 15 napon belül kell kiállítania az áru vagy a szolgáltatás teljesítésének napjától, a teljesítés előtti fizetés kézhezvételének napjától, vagy annak a hónapnak a végétől, amelyben az adóalap-korrekcióra okot adó tény bekövetkezett (85o. § (6) bek.). A kézbesítési szolgáltatással küldött e-számlánál a kiállítás dátumának az a nap számít, amikor átadták a kézbesítési szolgáltatásnak. A számla puszta létrehozása a könyvelőprogramban nem elég, és a számlán feltüntetett kiállítási dátumnak meg kell egyeznie az elküldés napjával (PI GYIK, I. rész, 74. kérdés).

Az évek közötti átmenetnél a számla kiállítási dátuma a döntő, nem az esedékesség vagy a fizetés dátuma. Ha az áfaalany a kötelezettség hatálya alá tartozó számlát 2027. 1. 1-jétől állítja ki, annak e-számlának kell lennie akkor is, ha a teljesítés még 2026 decemberében történt.

Türelmi időszak (kormányzati javaslat)

A kormány törvényjavaslata (1454. sz. irat), állapot 2026. 9. 30-án: első olvasatban van a Szlovák Nemzeti Tanácsban, egyelőre nem törvény. Azt javasolja, hogy az adóhivatal 2027. 1. 1. és 6. 30. között ne szabjon ki bírságot az áfaalanyra az e-számla 15 napos határidőn túli kiállításáért, sem az adatbejelentés hibáiért és késedelméért (a javaslat 85q. § (2) és (3) bek.). Az e-számla kiállításának és fogadásának kötelezettsége ezzel nem változik, a részletek a bírságok az e-számláért és a türelmi időszak cikkben találhatók.

Idővonal

• 2026. 1. 1-jétől 2026. 12. 31-ig: átmeneti időszak, önkéntes csatlakozás. Alkalmas idő a szolgáltató kiválasztására és a fogadás és a küldés tesztelésére.
• 2027. 1. 1.: kötelező e-számla és adatbejelentés a belföldi B2B és B2G ügyleteknél.
• 2027. 1. 1-jétől 2027. 6. 30-ig: türelmi időszak egyes szankciókra, ha a parlament elfogadja a kormány javaslatát (1454. sz. irat).
• 2030. 7. 1.: várható kiterjesztés a határon átnyúló teljesítésekre, a számlakiállítási határidő 10 napra rövidítése, valamint a kontrollkimutatás és az összesítő nyilatkozat megszüntetése.

Hogyan készüljön fel már most

1. Tudja meg a könyvelőprogram szállítójától, hogy tud-e majd e-számlát kiállítani és a fogadottat feldolgozni, és mikortól.
2. Válasszon minősített szolgáltatót. Segít a kiválasztás ellenőrzőlistája.
3. Erősítse meg a kiválasztást a Pénzügyi Igazgatóság portálján. A slovensko.sk-n keresztül (eID) vagy a PI portáljának azonosítójával és jelszavával jelentkezik be. Jogi személy nevében a képviseletére meghatalmazott személy jár el, és szolgáltatót csak kiosztott és bejelentett DIČ-csel rendelkező alany számára lehet választani. Ha minket választ, a kiválasztást ezen a linken a PI portálján végzi el.
4. Tesztelje a számla fogadását és küldését még 2026-ban, és ellenőrizze, hogy a fő vevői is a hálózatban vannak-e (cég ellenőrzése).

Nálunk 2027. 1. 1. előtt semmit sem számlázunk. 2027 januárjától a szolgáltatás €2 + áfa IČO-nként arra a hónapra, amelyben a cég legalább egy számlát küldött, vagy a hónap végén be volt kapcsolva az Adatarchívuma. A fogadás archívum nélkül havi 1000 számláig ingyenes (küldött és fogadott együtt), a limit felett €0,01 + áfa számlánként. Részletesen az e-számlák fogadásának ára oldalon.

Részletesen

• A postás kiválasztása a Pénzügyi Igazgatóság portálján lépésről lépésre
• E-számla a nem áfaalanynak
• E-számla egyéni vállalkozóknak
• E-számla nonprofit szervezeteknek
• E-számla városoknak és községeknek
• Az e-számlák archiválása
• Könyvelőprogram és digitális postás
• A digitális postás váltása
• A vevő nincs a Peppol-hálózatban
• Jóváírás és előlegszámla
• Mennyibe kerül az e-számlák fogadása

Hivatalos források

Kötelező érvényű információkat a Szlovák Pénzügyi Igazgatóság tesz közzé az e-faktúra részben, beleértve az „Najčastejšie otázky a odpovede k eFaktúre” (leggyakoribb kérdések és válaszok az e-számláról) dokumentumot (9/DPH/2025/IM, 2026. 9. 15-i változat), amelyre a cikkben hivatkozunk. Ez a cikk tájékoztató jellegű, és nem helyettesíti a jogi vagy adótanácsadást.

Gyakori kérdések