E-faktura pro živnostníka (SZČO) od 1. 1. 2027

Ve zkratce

• Plátce DPH od 1. 1. 2027 vystavuje faktury tuzemským podnikatelům a právnickým osobám jako e-faktury a zároveň je přijímá.
• Neplátce DPH e-faktury vystavovat nemusí, ale přijmout je umět musí.
• Přijímat e-faktury musí umět i svobodná povolání, samostatně hospodařící rolníci a pronajímatelé nemovitostí (FAQ FS, část I, otázka 7).
• Pošťáka si vyberete sami na portálu Finanční správy, přihlásíte se přes eID nebo identifikátorem a heslem k portálu.
• U nás: příjem bez archivu zdarma; 2 € bez DPH měsíčně jen za měsíc, ve kterém něco odešlete nebo máte ke konci měsíce zapnutý Archiv dat.

Rozhodovací postup podle DPH

1. Jste registrovaný pro DPH podle § 4, § 4b nebo § 4c? Pak jste plátce a při dodání zboží nebo služby s místem dodání v tuzemsku tuzemské zdanitelné osobě nebo tuzemské nezdanitelné právnické osobě musíte vyhotovit elektronickou fakturu (§ 85o odst. 2 zákona o DPH). Příjem e-faktur musíte mít zajištěný také (§ 71 odst. 5). Pozor: IČ DPH má i ten, kdo je registrovaný podle § 7 nebo § 7a, například kvůli službám od zahraniční osoby z jiného členského státu; zákon takovou registraci vede jako registraci osoby, která není plátcem.
2. Nejste plátce? Povinnost vyhotovit e-fakturu se na vás nevztahuje (FAQ FS, část I, otázka 57), ale e-fakturu od dodavatele, který je plátce, musíte umět přijmout (FAQ FS, část I, otázka 54). Všechno o tomto případu je v článku e-faktura a neplátce DPH.
3. I jako plátce e-fakturu vystavit nemusíte, pokud je plnění osvobozené od daně podle § 28 až 43 a 47 nebo pokud vyhotovíte zjednodušenou fakturu podle § 74 odst. 3 písm. a) nebo b), tedy doklad do 100 eur nebo doklad z e-kasy (FAQ FS, část I, otázka 51). Doklad z e-kasy stačí, pokud cena včetně daně není vyšší než 400 eur (FAQ FS, část I, otázka 66).

Kdy se stanete plátcem

Podle § 4 odst. 1 písm. a) a b) zákona o DPH se tuzemská zdanitelná osoba stává plátcem prvním dnem kalendářního roku následujícího po roce, za který její obrat přesáhl 50 000 eur, nebo už dodáním, kterým obrat v probíhajícím kalendářním roce přesáhne 62 500 eur. Rozhoduje hodnota bez daně dodaného zboží a služeb, které se zahrnují do obratu podle § 4 odst. 15.

Vládní návrh zákona (tisk 1454), stav k 30. 9. 2026 v prvním čtení, navrhuje do obratu nezapočítávat hodnotu příležitostného nájmu nemovitosti, a to už dnem vyhlášení zákona. Kdo by hranici překročil jen kvůli takovému nájmu a bez něj by obrat za rok 2026 nepřesáhl 50 000 eur, mohl by podle navrhovaného přechodného ustanovení (§ 85p) podle své situace vzít zpět žádost o registraci, do 31. 12. 2026 to oznámit daňovému úřadu (rozhodnutí o registraci k 1. 1. 2027 by se zrušilo), nebo do 31. 1. 2027 požádat o zrušení registrace. Jde o návrh, ne o platný zákon.

Svobodná povolání, pronájem a manželé

E-faktury musí umět přijímat každá zdanitelná osoba, tedy nejen živnostníci. Finanční správa výslovně jmenuje i lidi se svobodnými povoláními jako advokáti, notáři, architekti či umělci, samostatně hospodařící rolníky a lidi, kteří pronajímají nemovitosti (FAQ FS, část I, otázka 7). Pokud pronajímáte nemovitost v bezpodílovém spoluvlastnictví manželů a nejste plátce, do sítě se registruje ten z manželů, který bude e-faktury přijímat v postavení zdanitelné osoby (FAQ FS, část I, otázka 56). Pro neplátce, kteří pronajímají nemovitost mimo obchodní majetek, navrhuje vládní návrh zákona (tisk 1454), stav k 30. 9. 2026 v prvním čtení, výjimku z povinnosti přijímat; rozebíráme ji v článku o neplátcích.

Výběr pošťáka, když jste živnostník

Digitálního pošťáka si vybíráte sami na portálu Finanční správy. Postup podle příručky Finanční správy k aplikaci pro výběr poskytovatele (podrobnosti a řešení problémů jsou v článku výběr digitálního pošťáka na portálu FS):

1. Potřebujete uživatelský účet na portálu Finanční správy. Bez něj aplikace přihlášení odmítne a vyzve vás k registraci.
2. Otevřete výběr Verteco na portálu Finanční správy (seznam všech poskytovatelů je na vpds.financnasprava.sk).
3. Přihlaste se přes slovensko.sk, tedy občanským průkazem s čipem, dokladem o pobytu, aplikací Slovensko v mobile nebo přihlašovacím prostředkem ze země EU, nebo identifikátorem a heslem.
4. Ve výběru daňového subjektu se nabídne vaše fyzická osoba podnikatel (FAQ FS, část I, otázka 41). Poskytovatele lze vybrat jen pro subjekt, který má přidělené a oznámené DIČ.
5. Vyplňte povinný kontaktní e-mail a telefon, povolte poskytnutí údajů vybranému poskytovateli a žádost odešlete. Potvrzení dostanete do schránky zpráv v osobní internetové zóně. Klikací postup pro Verteco je v návodu.

Po výběru vám od nás do pár minut přijde e-mail s tlačítkem pro přihlášení. Pokud vaše DIČ ještě nemělo pošťáka, jste v té chvíli zaregistrovaný v síti pod identifikátorem 0245:DIČ a můžete přijímat. Pokud příjem drží jiný pošťák, přechod proběhne migračním kódem (návod). Kdo už je v síti, ověříte v nástroji pro ověření.

Vystavování bez účetního programu

Při několika desítkách faktur není třeba drahý systém: podle Finanční správy postačí konto v aplikaci pošťáka, odkud si faktury stáhnete a pošlete účetnímu, nebo mu do aplikace rovnou udělíte přístup (FAQ FS, část I, otázka 14). V našem portálu na to máte tři cesty:

• Formulář „Odeslat eFakturu“: vyplníte odběratele a položky, číslo navrhne portál podle vaší číselné řady a faktura se před odesláním automaticky zkontroluje.
• Záložka „Odeslat souborem“: nahrajete Excel (.xlsx), hotové UBL XML podle Peppol BIS 3.0 nebo JSON se stejnými poli jako formulář. Ke každému formátu si stáhnete vzor předvyplněný vaší firmou.
• „Hromadné odeslání“, když posíláte více faktur najednou.

Pokud nejste plátce, v údajích firmy odškrtněte pole „Jsme plátcem DPH (máme přidělené IČ DPH)“; formulář pak vystaví fakturu bez DPH ve tvaru, jaký Finanční správa pro neplátce popisuje. Jako první doporučujeme poslat si zkušební fakturu: projde sítí z vaší firmy zpět k vám a nic se u ní neúčtuje.

Kolik to stojí

Příjem bez Archivu dat je zdarma do 1 000 faktur měsíčně (odeslané a přijaté dohromady). Nové firmy mají archiv předvoleně zapnutý; pokud chcete jen přijímat zdarma, vypnete ho na detailu firmy a obsah dokladů se pak u nás maže 14 dní po doručení. 2 € bez DPH (2,46 € s DPH) za IČO se účtuje jen za měsíc, ve kterém jste odeslali alespoň jednu fakturu nebo jste měli ke konci měsíce zapnutý Archiv dat. Nad limit stojí každá faktura 0,01 € bez DPH. Platí se předem, jednoduše: dobijete kredit 10 €, 25 €, 50 € nebo 100 € (s DPH) a služba si z něj každý měsíc odečte 2,46 € s DPH (2 € + DPH) za každé aktivní IČO podle skutečné spotřeby. Dobití 25 € tak vydrží přibližně 10 měsíců. Při dobití 50 € připíšeme +5 % a při 100 € +10 % kreditu navíc. Do 31. 12. 2026 se neúčtuje nic. Podrobnosti jsou na stránce příjem e-faktur.

Časté otázky