Náležitosti e-faktúry od 2027

E-faktúra ≠ PDF

Zákonná e-faktúra od roku 2027 je štruktúrovaný dátový doklad (XML podľa normy EN 16931, profil Peppol BIS Billing 3.0), nie sken ani PDF priložené k e-mailu. Vďaka pevnej štruktúre ju druhá strana aj Finančná správa spracujú strojovo — a preto sú polia povinné a typovo kontrolované. Pekné PDF na čítanie sa dá z faktúry kedykoľvek vygenerovať; podstatné sú však dáta.

Povinné náležitosti

Zjednodušene musí každá e-faktúra obsahovať:

• Identifikáciu dokladu — číslo faktúry, dátum vystavenia, prípadne dátum splatnosti a dodania.
• Typ dokladu — faktúra (kód 380) alebo dobropis / opravná faktúra (381). Zálohová (proforma) faktúra nie je daňový doklad a cez Peppol ako daňová faktúra nechodí.
• Dodávateľa a odberateľa — obchodné meno, adresu, IČO/DIČ a IČ DPH, a elektronickú adresu v sieti (Peppol ID, u SK subjektov v tvare 0245:DIČ — pozri Peppol ID).
• Menu dokladu (napr. EUR).
• Riadky faktúry — názov položky, množstvo, jednotkovú cenu a sumu bez DPH za riadok.
• Rozpis DPH — pre každú sadzbu základ dane a sumu dane, s kategóriou DPH (napr. štandardná, znížená, oslobodená, prenos daňovej povinnosti).
• Súčty dokladu — súčet bez dane, celková daň a suma na úhradu; tieto sa musia matematicky zhodovať s riadkami a rozpisom.
• Platobné údaje — spravidla IBAN a variabilný symbol / referenciu platby.

Kde e-faktúry najčastejšie „padnú“

Validácia (kontrola voči EN 16931 a pravidlám Peppol) odmietne doklad, ktorý nesedí. Typické príčiny:

• Nesediace súčty — deklarované súčty nezodpovedajú súčtu riadkov a rozpisu DPH (najčastejšia príčina je zaokrúhľovanie).
• Chybná kategória alebo sadzba DPH — napr. oslobodené plnenie označené ako štandardná sadzba, či chýbajúci dôvod oslobodenia.
• Neúplná identifikácia strany — chýbajúce IČ DPH tam, kde je povinné, alebo zlé Peppol ID.
• Nesprávny formát Peppol ID — 0245:SK… namiesto 0245: + čísel DIČ.

Podrobný rozbor aj s tým, ako sa chybám vyhnúť, je v článku najčastejšie chyby pri e-faktúre. Technické detaily polí (kódy BT/BG) rozoberáme v článku o Peppol BIS Billing 3.0.

Ako si to nemusíte pamätať

V praxi tieto polia nevypĺňate ručne v XML — portál (alebo vaše účtovné/e-shop riešenie cez integráciu) doklad zostaví správne a pred odoslaním ho validuje, takže do siete ide len technicky platná faktúra. Príjem takýchto faktúr máte u nás zadarmo (do 1 000 mesačne).