E-Rechnung für gemeinnützige Organisationen, Vereine und Wohnungseigentümergemeinschaften ab 1. 1. 2027

Kurz gefasst

• Ab dem 1. 1. 2027 müssen alle inländischen juristischen Personen einschließlich Bürgervereinen, Stiftungen und gemeinnützigen Organisationen E-Rechnungen empfangen können, auch wenn sie keine Umsatzsteuerzahler sind.
• Ausstellen muss eine Organisation E-Rechnungen nur, wenn sie Umsatzsteuerzahler ist.
• Kennung im Netzwerk ist die DIČ (Steuernummer). Organisationen, die keine hatten, teilt die Finanzverwaltung sie in den meisten Fällen automatisch zu.
• Den Postboten wählt für die Organisation auf dem Portal der Finanzverwaltung der gesetzliche Vertreter oder eine andere Person mit Autorisierung zu ihrer Vertretung aus.
• Bei uns ist der Empfang ohne Datenarchiv kostenlos bis 1 000 Rechnungen pro Monat (gesendete und empfangene zusammen).

Wen es betrifft und in welchem Umfang

Die Finanzverwaltung hat am 13. 8. 2026 den Leitfaden Elektronická fakturácia pre mimovládne organizácie krok za krokom (Elektronische Rechnungsstellung für Nichtregierungsorganisationen Schritt für Schritt) herausgegeben. Er betrifft Bürgervereine, Stiftungen, gemeinnützige Organisationen und weitere juristische Personen des Nichtregierungssektors. Der Umfang der Pflichten hängt danach vor allem vom umsatzsteuerlichen Status der Organisation und von den Tätigkeiten ab, die sie ausübt:

Die Rechtsgrundlage steht im Umsatzsteuergesetz: Nach § 71 Abs. 5 muss jede Person, der im Inland eine Ware oder Dienstleistung mit verpflichtender E-Rechnung geliefert wird, sicherstellen, dass sie eine über den Zustelldienst gesendete elektronische Rechnung empfangen kann. Nach § 85o Abs. 3 wird die E-Rechnung auch an eine nicht steuerpflichtige juristische Person mit Sitz im Inland ausgestellt. Deshalb gilt die Pflicht auch für Organisationen, die nicht unternehmerisch tätig sind.

Auf die Zahl der Rechnungen oder ihren Wert kommt es nicht an. Der FS-Leitfaden führt ausdrücklich aus, dass auch eine Organisation mit geringer Belegzahl vorbereitet sein muss, etwa wegen einer Rechnung für die Führung des Bankkontos, Energie, Telekommunikationsdienste, Miete oder Buchhaltung. Zum 1. 1. 2027 entfällt auch die bisherige, an die Grenze von 5 000 Euro gebundene Ausnahme nach dem Gesetz Nr. 215/2019 Slg. Die Pflicht zur Ausstellung einer E-Rechnung entsteht dagegen nicht bei einer vereinfachten Rechnung, also einem Beleg bis 100 Euro oder einem Beleg aus der eKasa-Registrierkasse bis 400 Euro einschließlich Umsatzsteuer.

DIČ: ohne sie findet Sie das Netzwerk nicht

Die DIČ ist laut Finanzverwaltung die grundlegende Kennung der Organisation im System der elektronischen Rechnungsstellung. Rund 58 000 Nichtregierungsorganisationen, die sie bisher nicht hatten und im Register der juristischen Personen, Unternehmer und Behörden der öffentlichen Gewalt geführt sind, teilt die Finanzverwaltung sie automatisch zu. Den Bescheid über die Registrierung zur Einkommensteuer und die Zuteilung der DIČ erhalten sie in ihr elektronisches Postfach auf Slovensko.sk oder per Post. Die bloße Zuteilung der DIČ macht die Organisation weder zum Umsatzsteuerzahler, noch begründet sie automatisch eine Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung.

Ohne DIČ wählen Sie keinen Postboten aus: Die Anwendung der Finanzverwaltung erlaubt die Auswahl nur für ein Subjekt, dem eine DIČ zugeteilt und mitgeteilt wurde (Handbuch zur Anwendung für die Anbieterauswahl, Abschnitt 4.2). Wenn Sie keine DIČ haben und kein Bescheid gekommen ist, empfiehlt die Finanzverwaltung, beim Steuerverwalter die Registrierung zur Einkommensteuer zu beantragen; die DIČ wird spätestens innerhalb von 30 Tagen zugeteilt (FS-FAQ, Teil I, Frage 70). Im Netzwerk sind Sie dann unter der Kennung 0245:DIČ, nur mit Ziffern, ohne das Präfix „SK“ (mehr im Artikel Peppol-ID). Der FS-Leitfaden rät außerdem, die zugeteilte DIČ den wichtigsten Lieferanten mitzuteilen, damit sie Ihnen E-Rechnungen richtig zustellen.

2 % der Steuer und Bankkonto

Organisationen, die nicht steuerbare Einnahmen erhalten, zum Beispiel Spenden oder den Anteil der gezahlten Steuer in Höhe von 2 %, bleiben laut FS-Leitfaden aus Sicht des Steuerregimes in derselben Situation wie bisher. Die E-Rechnung berührt sie jedoch über das Bankkonto. Die Organisation muss nicht immer eines haben, doch wenn sie Empfängerin der 2 % sein will, braucht sie es, weil bei der Registrierung als Empfänger eine Bestätigung der Bank über die Kontoführung verlangt wird (auf Privatkonten natürlicher Personen können die 2 % nicht zugewiesen werden). Mit der Kontoeröffnung entsteht eine Beziehung zu einem weiteren Lieferanten: Die Bank kann Gebühren berechnen und dazu Rechnungen zustellen. Deshalb muss die Organisation bereit sein, E-Rechnungen von Lieferanten zu empfangen, wenn diese sie bei den gesetzlich bestimmten inländischen Lieferungen ausstellen müssen.

Wohnungseigentümergemeinschaften und Verwalter

Eine Gemeinschaft der Eigentümer von Wohnungen und Nichtwohnräumen ist eine juristische Person. Nach dem Gesetz Nr. 182/1993 Slg., auf das die Finanzverwaltung verweist, handeln jedoch sowohl die Gemeinschaft als auch der Verwalter bei der Beschaffung von Dienstleistungen und Waren für das Haus im Namen und auf Rechnung der Eigentümer. Empfänger der Leistungen sind daher die einzelnen Eigentümer (FS-FAQ, Teil I, Frage 81). Daraus folgt:

• Sind alle Eigentümer im Haus Bürger (nicht steuerpflichtige natürliche Personen), hat der Lieferant keine Pflicht, eine E-Rechnung auszustellen. Er kann sie an den Verwalter ausstellen, weder die Gemeinschaft noch der Verwalter müssen jedoch eine solche Rechnung über den Zustelldienst empfangen können.
• Gibt es im Haus einen Eigentümer, der Steuerpflichtiger oder nicht steuerpflichtige juristische Person ist, muss ihm ein Lieferant, der Umsatzsteuerzahler ist, eine gesonderte E-Rechnung über seinen Anteil ausstellen, auch bei Leistungen für die gemeinschaftlichen Teile des Hauses, zum Beispiel Strom für Gemeinschaftsflächen oder Aufzugswartung. Weder Verwalter noch Gemeinschaft dürfen darauf als Abnehmer angegeben sein.
• Ein solcher Eigentümer sollte den Umstand demjenigen mitteilen, der die Hausverwaltung sicherstellt, und ihm die nötigen Daten geben. Verwalter oder Gemeinschaft können sie erfassen und an den Lieferanten weitergeben.

Achten Sie auf eines: Wenn die Gemeinschaft oder der Verwalter Waren oder Dienstleistungen im eigenen Namen bezieht, muss sie oder er eine über den Zustelldienst gesendete E-Rechnung empfangen können (FS-FAQ, Teil I, Frage 81).

Auswahl des Postboten für die Organisation

Nach dem FS-Leitfaden und dem Handbuch zur Anwendung für die Anbieterauswahl gehen Sie so vor:

1. Ein Konto auf dem Portal der Finanzverwaltung legt die natürliche Person an, die für die Organisation handeln wird: der gesetzliche Vertreter, eine beauftragte Person oder ein bevollmächtigter Vertreter, zum Beispiel ein externer Buchhalter. Die Registrierung über Slovensko.sk erfordert keinen Behördenbesuch; bei der Registrierung durch Ausfüllen des Formulars muss der Vorgang beim Finanzamt abgeschlossen werden.
2. Autorisierung für die Organisation. Die bloße Registrierung auf dem Portal genügt nicht (FS-FAQ, Teil I, Frage 41). In der persönlichen Internetzone wählen Sie im Abschnitt „Autorizácie“ (Autorisierungen) „Žiadosť o autorizáciu“ (Antrag auf Autorisierung) für das Steuersubjekt und geben den Rechtstitel an (gesetzlicher Vertreter, bevollmächtigte oder beauftragte Person), gegebenenfalls fügen Sie eine Vollmacht oder Beauftragung bei. Die Autorisierung kann auch persönlich beim Finanzamt erledigt werden.
3. Auswahl des Anbieters. Sie öffnen die Auswahl von Verteco auf dem Portal der Finanzverwaltung, melden sich über slovensko.sk (eID) oder mit Kennung und Passwort an und wählen in der Auswahl des Steuersubjekts die Organisation. Sie geben eine Kontakt-E-Mail und Telefonnummer an, erteilen die Erlaubnis zur Datenweitergabe und senden den Antrag ab.

Bei uns legen wir im Portal ein Konto für die Kontakt-E-Mail aus dem Antrag an. An die neue Adresse kommt eine Willkommens-E-Mail mit einer Anmeldeschaltfläche; hatte die DIČ noch keinen Postboten, ist die Organisation in diesem Moment im Netzwerk registriert und empfängt E-Rechnungen. Geben Sie deshalb eine Adresse an, auf die die Organisation Zugriff hat, nicht die Privatadresse des Buchhalters. Auch laut FS-Leitfaden sollte die Lösung unter der Kontrolle der Organisation bleiben, und es ist ratsam zu erwägen, dem externen Buchhalter nur einen Zugang zur Belegverarbeitung zu geben; beim Wechsel des Buchhalters bleiben Belege und Identität im Netzwerk so bei der Organisation.

Was es kostet und wie es in der Praxis funktioniert

Der Empfang ohne Datenarchiv ist bei uns kostenlos bis 1 000 Rechnungen pro Monat (gesendete und empfangene zusammen). Neue Unternehmen haben das Archiv standardmäßig eingeschaltet. Wer Rechnungen nur kostenlos empfangen möchte, schaltet das Archiv in den Unternehmensdetails aus; der Inhalt der Belege wird bei uns dann 14 Tage nach der Zustellung gelöscht, und die Originale bewahrt die Organisation selbst auf. Der Dienst für 2 € zzgl. MwSt. (2,46 € inkl. MwSt.) monatlich wird nur für den Monat berechnet, in dem die Organisation mindestens eine Rechnung gesendet oder zum Monatsende das Datenarchiv eingeschaltet hatte. Jede Rechnung über dem Limit kostet 0,01 € zzgl. MwSt., auch wenn die Organisation nur empfängt. Bis zum 31. 12. 2026 wird nichts berechnet. Einzelheiten finden Sie auf der Seite Empfang von E-Rechnungen.

• Rechnungen per E-Mail: In den Unternehmensdetails geben Sie auf der Registerkarte „Benachrichtigungen“ bis zu fünf E-Mail-Adressen an, zum Beispiel die des gesetzlichen Vertreters und des Buchhalters. Bei der Einstellung „Bei jeder Rechnung“ hat jede E-Mail das PDF und das Original-XML im Anhang; stattdessen können Sie eine tägliche oder wöchentliche Übersicht wählen.
• Zugang für den Buchhalter: Auf der Registerkarte „Zugang und Verträge“ laden Sie ihn mit der Rolle „nur lesen“ ein, die Belege und Exporte sieht, aber nichts ändert.
• Unterlagen für die Buchhaltung: Die Rechnungsliste bietet einen Export nach CSV und ein ZIP mit allen XML-Originalen; Dateien für Buchhaltungsprogramme und das Vorgehen zu ihrem Import finden Sie in den Anleitungen.
• Wenn Sie einmal Rechnungen stellen: Eine Organisation, die kein Umsatzsteuerzahler ist, entfernt in den Unternehmensdaten das Häkchen im Feld „Wir sind Umsatzsteuerzahler (uns ist eine USt-IdNr. zugeteilt)“, und das Portal stellt eine Rechnung ohne Umsatzsteuer in der Form aus, die der Artikel E-Rechnung und Nicht-Umsatzsteuerzahler beschreibt.

Häufige Fragen